Ilustrație generată cu inteligență artificială
Facilitățile fiscale din România au început să-și schimbe fundamental forma, trecând de la cele bazate pe venituri, cum ar fi scutirile și reducerile de impozite, la cele axate pe cheltuieli. Această tranziție, confirmată de Ioana Lixandru, Senior Tax Consultant la Crowe România, implică acum credite și deduceri fiscale acordate pentru cheltuieli eligibile. Schimbarea este o consecință a încheierii reformelor Planului Național de Redresare și Reziliență (PNRR) și a implementării Pilonului 2 al Organizației de Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) privind impozitul minim global.
Noile măsuri, introduse cel mai recent prin Ordonanța de Urgență (OUG) 8/2026, vizează relansarea economică și includ un credit fiscal de 10% pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare, amortizarea superaccelerată și deduceri pentru companiile care se listează la bursă, precum și pentru persoanele fizice care investesc pe piața de capital.
De ce se schimbă abordarea fiscală
Potrivit Ioanei Lixandru, facilitățile fiscale bazate pe venituri, deși frecvent utilizate în țările în dezvoltare, sunt mai predispuse la abuzuri și aduc beneficii mai puține pe termen lung comparativ cu cele bazate pe cheltuieli. Această mutare strategică urmărește o aliniere la standardele internaționale și o mai bună corelare cu normele privind Pilonul 2 al OCDE, care impune un impozit minim global.
În ultimii ani, România a eliminat facilități fiscale din sectoare precum IT, construcții, industria alimentară, agricultură și turism. În paralel, au fost introduse noi mecanisme, menite să stimuleze investițiile și inovația. OUG 8/2026, publicată în Monitorul Oficial, reprezintă un pas important în această direcție, oferind instrumente fiscale care încurajează cheltuielile productive și listarea la bursă.
Noile facilități fiscale și impactul lor
Printre cele mai importante noutăți aduse de OUG 8/2026 se numără creditul fiscal de 10% pentru cheltuielile eligibile de cercetare-dezvoltare. Acest mecanism este o alternativă la deducerea suplimentară de 50% deja existentă, având rolul de a corela facilitățile fiscale cu normele Pilonului 2. De asemenea, a fost introdusă o metodă de amortizare superaccelerată, care permite recuperarea mai rapidă a investițiilor în active.
Pentru companiile care decid să se listeze la bursă, precum și pentru persoanele fizice care investesc pe piața de capital, se acordă o deducere suplimentară de 50% pentru cheltuielile aferente procesului de listare. Aceste cheltuieli includ servicii de consultanță și intermediere, taxe și tarife. Scopul este de a încuraja accesul la finanțare prin piața de capital și de a stimula investițiile.
Schema de ajutor de stat pentru industria prelucrătoare
Pe lângă măsurile generale, OUG 8/2026 prevede și facilități fiscale specifice pentru investițiile cu impact semnificativ în economie sau în anumite domenii. În acest sens, în iunie 2026 a fost publicată o schemă de ajutor de stat dedicată industriei prelucrătoare, având ca scop susținerea realizării de produse cu deficit comercial. Această schemă oferă companiilor, în funcție de opțiunile lor, sume nerambursabile sau credite fiscale.
Acordurile de finanțare în cadrul acestei scheme se emit în perioada 2026-2032. Ajutorul de stat sub formă de credit fiscal se calculează pe o perioadă de 7 ani, începând cu trimestrul următor punerii în funcțiune a investiției finanțate. Această perioadă poate fi prelungită cu 2 ani în cazul în care compania înregistrează pierdere fiscală în primii doi ani. Cheltuielile eligibile sunt costurile fără TVA aferente investițiilor.
Ce urmează pentru antreprenori
Această schimbare de paradigmă fiscală impune antreprenorilor o reevaluare a strategiilor de investiții și de dezvoltare. Accentul se mută de la optimizarea veniturilor prin scutiri la maximizarea deducerilor și creditelor fiscale prin cheltuieli eligibile. Este esențial ca firmele să înțeleagă noile reglementări și să identifice oportunitățile de finanțare și de reducere a sarcinii fiscale oferite de creditele fiscale și deducerile pentru investiții în cercetare-dezvoltare, listare la bursă sau în sectoare strategice.
Consultantul fiscal Ioana Lixandru subliniază importanța adaptării la aceste noi condiții, care, deși pot părea mai complexe la prima vedere, sunt concepute pentru a aduce beneficii mai sustenabile economiei. Monitorizarea continuă a legislației și consultanța specializată devin cruciale pentru a naviga eficient prin noul peisaj fiscal și pentru a valorifica la maximum facilitățile disponibile.
Industria textilă europeană cere o taxă de 10 euro per colet pentru produsele din afara UE
Guvernul a prelungit cu un an ajutorul pentru familiile afectate de explozia din Rahova
